《cpa狗的自我救赎》仙草不是咸菜

3、第 3 章

　　税法P20-P29
　　1.成品油：航汽柴石溶润燃，航暂缓
　　2.高尔夫球，球杆，球袋
　　3.酒精调味酒不征消费税
　　4.啤酒黄酒成品油定量
　　5.卷烟批发企业之间的销售不征消费税，卷烟批发环节的消费税是11%+0.005元每支
　　6.有出口经营权的生产企业只免税，只有外贸企业才涉及免税并退税
　　7.车购税税率10%
　　8.高档化妆品进口环节缴纳消费税之后，进口再销售环节不需要再次缴纳。如果是进口后连续生产高档化妆品，可以扣除进口环节已经缴纳的
　　9.白酒不能扣除外购已税白酒的消费税
　　10.换抵投—最高价计税，自产自用—平均售价，委托加工的1按照受托方销售均价，2组价
　　11.分期收款的，合同约定日
　　12.白酒的品牌使用费要不含税价格计入计税依据中，其押金在收取时就计入计税依据
　　13.总分支机构不在同一个县再同一个省的，省厅批准后可以由总机构汇总纳税
　　14.企业间管理，企业内营业机构之间租金和特许权使用费，非银行企业内营业机构之间的利息，不可以再税前扣除，税收滞纳金不能税前扣除
　　15.除个人委托代理外，现金等非转账方式的手续费佣金不可以税前扣除

　　审计p17-p26
　　1.可审计性和能否获取充分适当的证据还有管理层的诚信是否存在疑虑相关
　　2.审计业务除了变更为商定服务可以体积已执行程序外，其他都不可以提及
　　3.是否实施项目质量控制复核是总体审计计划的
　　4.重要性确定考虑的因素：财务报表；是否有特别关注项目；单位性质生命周期和行业环境；单位所有权结构和融资方式；基准相对波动性
　　5.可容忍错报用于审计抽样
　　6.低于明显微笑错报临界值的错报可以置之不理，但超过的错报均需要累积并提请管理层更正
　　7.超过实际执行重要性的错报就构成了重大错报，可以因此判断对审计意见的影响
　　8.如果cpa认为取得积极式函证回函是活的充分适当证据的必要程序，则替代程序不能提供cpa需要的证据
　　9.应当对银行存款实施函证，除非充分证据证明某一银行存款对财务报表不重要且相关的重大错报风险很低
　　10.应当对应收账款实施函证，除非应收账款对财务报表不重要或者函证很可能无效

　　会计p29-38
　　1.成本模式下投资性房地产转固定资产存货无形资产不会有任何损益
　　2.公允模式下转换，只有当非投转投（公允）并且投资性房地产公允价值大于原账面的时候，差额才会计入其他综合收益，其他一律计入公允价值变动损益
　　3.出租人应该把租金在不扣除免租期的整个租赁期内按照直线法火别的办法分配，免租期也应该确定租金收入
　　4.其它综合收益冲减其它业务成本
　　5.出租后有租赁方计提折旧
　　6.已经采用公允模式计量的投资性房地产不能转为成本模式，但由于客观原因不能获得公允价格必须转为成本模式的，要作为前期差错更正采用追溯重述法处理，并调整可比期间信息
　　7.后续计量更改模式是会计政策变更，固资改使用年限是会计估计变更
　　8.预计资产未来现金流量不应该考虑筹资活动和所得税收付的现金流，未承诺的重大事项和资产改良相关的现金流量
　　9.商誉，使用寿命不确定的，没有达到预计使用状态的，至少每年末减值测试
　　10.资产减值可以转回的：存货、应收账款坏账准备，债权投资减值，其他债权投资减值，（长投不可以）
　　11.商誉减值不可以转回