《cpa狗的自我救赎》仙草不是咸菜

4、第 4 章

　　税法P30-39
　　1.所得税前不得扣除的：股息红利所得税款税收滞纳金罚金罚款，但是罚息是可以扣的，超规定的捐赠非广告性质的赞助没有核定的准备金企业之间的管理费企业内营机构之间的租金和特许权使用费非银行企业之间的利息
　　2.销售货物—交易发生地；提供劳务—劳务发生地；不动产转—不动产所在地；动产转—转让方所在；权益性投资转—被投资企业所在地；股息红利等—分配所得的企业所在；利息租金特许权—负担支付方所在地
　　3.可以计提折旧的生物资产：经济林，薪炭林，产畜和役畜
　　4.企业未使用的除房屋和建筑物之外的固定资产不得计提折旧；经营租赁方式租入的资产，不提折旧因为所有权不属于公司；盘盈的以重置成本为计税基础
　　5.租入资产的改建支出，固定资产的大修理支出，提足了的改建支出计入长期待摊
　　6.企业重组一般性税务处理：1.被合并方全部按照清算处理2.按照公允价值确定资产和负债的计税基础3.被合并企业的亏损不能在合并企业结转弥补4.被收购方确认转让所得或者损失5.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变
　　7.债务重组收入是营业外收入不算入招待费等的基数
　　8.业务招待费用：千分之五和本身的60%孰低
　　9.转让限售股；1.可以提,原值和合理税费 2.不能提供——按照转让收入的15%确定原值和合理税费转让收入*（1-15%）为应纳税所得额*25%为应纳企业所得税
　　10.在境内设立机构的非居民企业从非上市居民企业取得的与该机构有是实际联系的红利收入免税
　　11.饲养家禽，远洋捕捞和种植中药材免征所得税，海水养殖减半征收
　　12.18.1.1-20.12.31购进的设备不超过500万的，可以计入当期费用一次性扣除
　　13.科技型中小企业开展研发活动实际的研发费用，没有形成无形资产，按照75%税前加计扣除。形成无形资产的按照成本的175%税前摊销
　　14.非居民企业取得的利息可以免税的：1.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息2.国际金融组织想中国政府和居民提供优惠贷款的利息3.其他
　　15.连续或者累计在中国境内居住少于90天的非居民纳税人，取得的中国境内所得并由境外支付的部分免税；在中国境内没有住所，但在中国境内居住6年以上的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得交税
　　16.竞猜获奖——偶然所得；累计消费所获得的额外获奖机会获奖所得——偶然所得
　　17.同一学历继续教育扣除——48个月；住房贷款扣除期限240个月；子女扣除是满三岁当月到全日制学历教育结束当月
　　18.对非雇员以免费旅游形式给与的营销业绩奖励属于劳务报酬
　　19.劳务报酬属于工资薪金
　　20.对职工个人以股份形式取得的有所有权的企业量化资产，暂缓征收个税