《cpa狗的自我救赎》仙草不是咸菜

2、第 2 章

　　6-23

　　P9-P19 税法
　　1.我国没有税收基本法和中央与地方共享条列
　　2.暂行条例—授权立法，实施条例—□□法规，XX条例实施细则-部门规章
　　3.提议，审议，通过和公布三个阶段
　　4.中央固定：消费税关税车购税；地方固定：土地增值税，耕地税共享：个税，企税增值税
　　5.同时满足发包人对外经营且承担责任——发包人为纳税人，其余均为承包人
　　6.动物毒素的生物制品3%
　　7.融资性售后回租中出售不属于真正的出售
　　8.货币资金投资收取的保底or固定利润是贷款服务
　　9.押金收取时不交税，逾期没收时价税分离计入销售额
　　10.飞机清洗消毒是物流辅助服务6%税率
　　11.货物保管装卸搬运都是物流辅助6%
　　12.期租是包含人员配备的按照交通运输（湿租也是）
　　13.销售电梯13%，安装电梯9%，或者甲供工程选择简易计税3%，维护保养是现代服务6%（日常保养），维修修缮（修复）是建筑服务9%
　　14.苹果税率9%
　　15.贷款服务全额计算销售额
　　16.一般纳税人提供文化体育服务，装卸搬运仓储服务，公共交通运输服务可以选择使用简易计税
　　17.免：出口免征增值税。抵：如果既有内销又有出口的，那本来外销应该退给你的增值税款先抵消你内销应该缴纳的增值税款；退：应该退给你的增值税款在抵消内销应缴增值税款后还有剩余，那就退给你吧。
　　18.境内单位和个人以无运输工具承运方式提供国际运输服务，由境内实际承运人适用零税率，无运输工具承运业务方适用免税政策
　　19.增值税中，季度纳税的：小规模，银行财务公司，信托投资公司，信用社等
　　20.汽车轮胎不征收消费税
　　21.香皂和电动汽车不征税，素板征税，燃料电池属于征税范围但是免征
　　22.体育用鞭炮药引线不征税，铅蓄电池征税

　　P19-P28
　　1.增值税不计入资产的入账成本
　　2.建设期间的盘亏损失报废等减去赔偿后计入成本，盘盈和试运行收入冲减成本
　　3.弃置费用在初期以现值计入固资成本
　　4.折旧年限变更是会计估计变更，不应该追溯调整
　　5.固定资产大修理期间照提折旧，更新改造期间的不提折旧，已经划分为持有待售的和以公允价值计量的投资性房地产不计提折旧
　　6.更新改造后的入账价值=之前的账面价值（-折旧减值）+后续支出
　　7.固资转持有待售，按照低于账面价值的价格出售，应该将账面价值计提减值准备
　　8.房地产开发企业购买的用于建造商品房的土地使用权确认为存货，成本计入商品房成本
　　9.一般借款的短期投资收益应该冲减利息费用化的金额
　　10.商誉不可辨认，不确定资产。内部研究开发项目研究阶段的支出应该费用化
　　11.分期付款购买无形资产，1.现值为成本（预计负债），第一年利息就是现值*利率（财务费用），第二年就是（现值+第一年利息-第一年还本）*利率
　　12.外包的无形资产研发活动在达到预计可使用状态是确认无形资产
　　13.使用寿命不确定的在每个资产负债表日减值测试
　　14.无法区分研究和开发阶段的全部费用化
　　15.自行研究的没有达到预定用途前得无形资产每年应当减值测试
　　16.使用寿命不确定的后续持有不需要摊销，但应该每年年末减值测试
　　17.同一个控制下的企业合并不确认在该交易前没有确认的无形资产，非同控应该确认
　　18.研发阶段分为研究阶段和开发阶段，研究阶段费用化，开发阶段符合资本化的计入成本
　　19.内部研发无形资产形成的会税差异不产生递延所得税影响

　　审计p1-p10
　　1.鉴证（审计（合理）审阅（有限）其他（合理or有限）/相关服务(税务代理，代编财务信息，商定程序）
　　2.审计报告也是审计业务要素
　　3.只有鉴证业务涉及保证（合理or有限）
　　4.证据适当性（质量）可以弥补充分性（数量）的不足，反之不可，适当性（相关性和可靠性）
　　5.Cpa不能直接假定管理层缺乏诚信
　　6.职业怀疑和公正性独立性相关而非所有职业道德原则
　　7.审计基本要求：审计准则事业道德职业怀疑职业判断
　　8.不要求cpa书面记录所有的职业判断
　　9.审计底稿的归档期限是审计报告日后60内，评价审计抽样结果需要运用职业判断
　　10.重大错报风险与审计风险相关且独立于财务报表审计
　　11.固有风险和控制风险可以单独评估也可以合并评估
　　12.Cpa可以定性或者定量评估重大错报风险