《税法》奈鹤生

1、税法题库 .有关

　　.有关税收的概念，下列表述中正确的是( )。
　　A.税收是民众自愿缴纳，政府取得财政收入的形式
　　B，税收是政府为了满足社会公共需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式
　　C.税收是政府为了政权需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式
　　D.税收是政府取得财政收入的唯一形式
　　5.某纳税人某月取得收入1000元，税率为20%，假定起征点和免征额均为800元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税( )。
　　A.200元和40元 B.200元和160元
　　C.160元和40元 D.40元和0元
　　7.减免税是对某些纳税人的鼓励或照顾措施，通过直接缩小计税依据的方式实现的减免税是( ）。
　　A.法定式减免 B.税基式减免 C.税额式减免 D.税率式减免
　　8.税法的三个最基本的要素是( )。
　　A.纳税义务人、税率、纳税地点 B. 纳税义务人、税目、税率
　　C.纳税义务人、征税对象、税率 D.征税对象、税率、纳税期限

　　1.税收的基本特征包括( ）。
　　A. 固定性 B. 强制性 C.机动性 D.无偿性
　　3.按计税依据分类，税收分为(
　　A.从价税B.从量税 C.复合税 D.流转税
　　4.下列税种属于流转税类的有( )。
　　A.增值税 B.消费税 C关税 D.房产税

　　1.税收分配以凭借政治权力为主，财产权力为辅。（ ）
　　2.税收的“三性”是不同社会制度下税收的共性，是税收区别于其他财政收入形式的标准。（ ）
　　4.对同一征税对象，不论数额多少，均按同一比例征税的税率称为定额税率。（ ）

　　10.一般纳税人下列应税行为，适用13%的增值税税率的是（）
　　A.提供有形动产租赁服务 B.提供基础电信服务
　　C.提供增值电信服务 D.提供不动产租赁服务
　　11. 以下项目中，不属于营业税改征增值税的是( )。
　　A.餐饮服务 B.金融服务 C.运输服务 D. 加工服务
　　13.以下关于小规模纳税人增值税的税务处理中，说法错误的是(
　　A.小规模纳税人应纳增值税按简易办法计算确定，公式为“应纳税额销售额×征收率”
　　B. 小规模纳税人增值税征收率只有3%
　　C.除另有规定外，小规模纳税人一般不得抵扣进项税额
　　D.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，以选择按小规模纳税人纳税
　　15.本售企业为增值视一般纳民人，月销售收人为28250元，该企业当月计税销售额（）元。
　　为A. 2 000 B. 25 884 C. 27 594 D. 35 240
　　16.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，利润率为10%，当月同类产品的平均售价为18万元(不含税)，计征增值税的销售额为()万元。
　　A.10 B.9 C. 11 D. 18
　　17.汽车销售公司销赁小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是( )
　　A. 收取的小轿车改装费
　　B.因代办保险收取的保险费
　　C.因代办牌照收取的车辆牌照费
　　D.因代办缴税收取的车辆购置税税款
　　18. 某商场实行还本销售家具，家具现售价16 500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是(
　　A. 16 500 B. 3 300 C. 1 650 D.不征税
　　19.某商场为增值税一般纳税人，因管理不善发生火灾，上月外购的冰箱10台损坏，每台零售价1440元，每台进价1000元(不含税)，应转出的进项税额为()元。
　　A.1 300 B.1 600 C.12 307.69 D.8 547
　　20.下列各项中，应作进项税额转出的是( )
　　A.将外购的货物用于给股东分配股利
　　B. 自然灾害造成一般纳税人购进应税货物的损失
　　C.纳税人将外购的已抵扣进项税的货物用于发放职工福利
　　D.一般纳税人发生购货退回
　　21.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）
　　A.生产过程中出现的正常报废产品
　　B.用于返修产品修理的易损零配件
　　C.生产企业用于经营管理的办公用品
　　D.用于免税项目的购进货物
　　22.一般纳税人发生的下列业务中，允许扣除进项税额的项目是( )
　　A.材料在运输途中合理损耗的部分
　　B.因管理不善腐烂变质的原材料部分
　　C.购进免税项目用货物的运输费用
　　D.某生产企业购入的个人使用的小汽车
　　23.下列关于以旧换新销售方式的增值税税务处理中，错误的是( )
　　A.电器商场以旧换新方式销售彩电业务，应按新彩电的同期销售价格计征增值税
　　B.金银首饰以旧换新业务，应按可扣除金银首饰回收的价格计征增值税
　　C. 银楼采取以旧换新方式销售金项链业务，应按新项链同期全新价格计征增值税
　　D. 银楼采取以旧换新方式销售金项链业务，应按实际收取的不含税价格计增值税

　　11.某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有( )
　　A.外购的生产性固定资产 B. 外购货物用于免税项目
　　C.外购货物用于集体福利 D.外购货物用于无偿赠送他人
　　12. 下列情况中，应当征收增值税的有（ ）
　　A.某企业委托一酒厂加工白酒，收回后直接对外销售
　　B.某钟表眼镜店为顾客修理眼镜
　　C.某企业变卖厂房一栋
　　D.饮食业对外销售非现场消费的食品
　　13.增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价款和价外费用都应并入销售额纳税，但税法规定价外费用不包括（ ）
　　A.销售货物的同时代办保险等而向购买无收取的保险费
　　B.向购买方收取的销项税额
　　C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
　　D. 承运部门将运费发票开给购买方并由销售方将该发票转交给购买方的代垫运费
　　14.按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有( )
　　A商店服务部为顾客修理手表 B. 企业受托为另一企业加工服装
　　C. 企业为另一企业修理锅炉 D.汽车修配厂员工为本厂修理汽车
　　15.增值税法规定，对销售除( )以外的其他酒类产品而收取的包装押金，无论是否返还、会计上如何核算，均应并入当销售额计征增值税。
　　A.啤酒 B.黄酒 C.白酒 D.药酒
　　16.纳税人视同销售的销售额按下列方法顺序确定（ ）
　　A. 当月同类货物的最高销售价格 B.当月同类货物的平均销售价格
　　C.最近时期同类货物的平均销售价格 D.组成计税价格

　　4.凡是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人都是增值税的纳税义务人。（ ）
　　5. 增值税小规模纳税人实行简易方法征收增值税，即使取得增值税专用发票，也不能作进项税额抵扣，特殊规定除外。（ ）
　　7.商业企业的增值税小规模纳税人如果其财务核算健全，仍然有被认定为增值税一纳税人的可能。（ ）
　　10. 增值税一般纳税人与增值税小规模纳税人的计税依据相同，都是不含税的销售额。（ ）

　　四、业务题（城市建设税，教育费附加，地方教育费附加。）
　　1. 某商贸企业为增值税一般纳税人，进口机器一台，关税完税价格为2000000元，假设进口关税为400 000元，进口环节取得海关开具的增值税专用缴款书；支付国内运输企业的运输费用取得增值税专用发票，注明运费2000元，税款180元；本月将机器售出，取得不 .含税销售额 3 500 000元 要求：请计算本月应纳增值税税额。
　　2. 某化妆品生产厂为增值税一般纳税人，本月销售化妆品取得不含税销售额600 000元；另将自产的化妆品一批赠送给某协作企业，生产成本总计为100000元，无市场售价可，供参考，该化妆品适用消费税税率为15%，成本利润率5%。
　　要求：请计算本月的计税销售额。
　　12.晶都百货商场为增值税一般纳税人，2020年1月份发生下列增值税相关业务：
　　(1)从小规模生产企业购进商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明销售额为800 000元；商场超市从某农场购进新鲜水果，开具收购凭证上注明价款45600元；从增值税一般纳税人企业购进商品取得增值税专用发票，注明价款180000元。
　　(2)直接收款方式销售货物取得不含税销售收入1750000元，其中大米95 000元，鸭蛋102000元，食用植物油120 200元，新鲜水果90000元，图书资料90 500元，化妆品130000元，其余为其他商品。(提示：大米属于粮食，鸭蛋、新鲜水果属于农产品)
　　(3)庆祝“五一”国际劳动节，将经销的小家电免费发给员工，购进成本共计120 000元，零售价共计150 000元；向某福利院赠送童装一批，购进成本10 000元，零售价15 000元。
　　(4)商场品牌区受托代销(符合税法规定条件)服装，实现本月代销零售收入900000元。
　　(5)有10台上月销售的彩电，因质量问题顾客要求退货，商场已将彩电退回厂家，并取得厂家开具的红字专用发票。经查彩电原不含税售价每台3000元，原购进不含税价每台2 500元。
　　要求：
　　(1)根据资料(1)计算该商场购进所有商品和新鲜水果可抵扣的进项税额。
　　(2)根据资料(2)计算该商场直接收款方式销售货物的销项税额。
　　(3)根据资料(3)计算该商场将经销的小家电发给职工的行为应处理的进项税额转出。
　　(4)根据资料(3)计算该商场赠送福利院童装业务的销项税额。
　　(5)根据资料(4)计算该商场受托代销服装实现销售收入的销项税额。
　　(6)根据资料(5)计算该商场应扣减当期的进项税额和应扣减当期的销项税额

　　3.依据消费税法律制度的规定，下列行为中应缴纳消费税的是（
　　A. 进口卷烟 B.进口服装
　　C.零售实木地板 D.零售白酒
　　5.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是( )。
　　A.高尔夫球包 B.竹制筷子
　　C.普通护肤护发品 D.电动汽车
　　6.下列项目中，应征收消费税的是( ）。
　　A.影视演员用的上妆油
　　B.成品油生产企业在生产成品油过程中作为燃料、动力及原料消耗掉的自产成品油
　　C.以发酵酒为酒基，酒精度低于20度(含)的配制酒
　　D.汽车轮胎
　　7.根据消费税法律制度规定，下列各项中，既要缴纳增值税又要缴纳消费税的是( ）。
　　A.商场销售卷烟 B.商场销售白酒
　　C.商场销售金银首饰 D.商场销售高档化妆品
　　9.下列各项中，进口时从量计征消费税的是( )。
　　A.葡萄酒 B.啤酒 C.小汽车 D.摄像机
　　10.下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是( ）。
　　A.卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位
　　B.酒厂将自产的酒精移送用于继续生产白酒
　　C.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工
　　D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会
　　11.某化妆品厂将其生产的口红与普通洗发水组成成套礼盒出售，口红不含税售价为160元，洗发水不含税售价为40元；成套礼盒不含税售价为每套200元，当期化妆品厂总共销售该成套礼盒1000套，已知化妆品消费税税率为15%。则该业务应缴纳消费税税额为( )元。
　　A. 48 B.60 C.48 000 D.30 000
　　15.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2022年1月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额74.58万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%，该项业务应缴纳的消费税税额为( ）万元。
　　A.5.13 B.6 C.6.6 D.7.72
　　19.下列关于委托加工应税消费品的表述中，错误的是( )。
　　A.委托个体经营者加工应税消费品，于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
　　B.委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税
　　C.受托方应代收代缴委托方应纳的消费税，但不代收代缴委托方应缴纳的增值税
　　D.委托加工收回的已税消费品直接销售的，不再缴纳消费税
　　21.甲企业委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供原材料的实际成本为7000元，另支付乙企业加工费2500元(不含税)，其中包括乙企业代垫的辅助材料价款500元(不含税)。已知实木地板消费税税率为5%，乙企业无同类实木地板的销售价格。则该业务中，乙企业应代收代缴消费税税额为( )元。
　　A.473.68 B. 475 C.500 D.550

　　2.根据消费税法律制度规定，下列业务中应当征收消费税的有( )。
　　A.卷烟厂将自产卷烟用于馈赠
　　B.日化厂将自产的高档化妆品用于分配利润
　　C.汽车厂将自产的小汽车用于赞助
　　D.珠宝店进口钻石饰品
　　7.下列消费品移送使用时应缴纳消费税的有( )。
　　A.将自产烟丝移送用于生产卷烟
　　B. 自产卷烟用于职工福利
　　C.自产高档化妆品用作广告样品
　　D.将自产的木制一次性筷子用于生产高档筷子
　　9.纳税人自产自用的应税消费品用于下列方面，应视同销售计算消费税的有( ）
　　A. 用于生产非应税消费品 B.用于连续生产其他应税消费品
　　C.用于在建工程 D.用于馈赠
　　15.下列各项中属于委托加工应税消费品消费税组成计税价格中的项目的有 (A.委托方提供加工材料的实际成本 B.代垫辅助材料的实际成本
　　C.受托方代收代缴的消费税 D. 加工费

　　1. 甲日化厂将自产的高档保湿精华移送生产普通的日用护肤品，移送时应当缴纳消费税。（ ）
　　2.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地的税务机关申报缴纳消费税。（ ）
　　3.我国的消费税在生产销售、委托加工和进口环节计征，并实行单一环节征税，批发，零售环节一律不征收消费税。（ ）
　　5.某卷烟厂通过自设独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。 （ ）

　　1.2022年1月，国内一家手表生产企业进口手表机芯3000个，海关审定的完税价格为每个0.5万元，关税税率为30%，完税后海关放行；当月生产、销售高档手表4000块，单价为1.25万元(不含税)。高档手表消费税税率为20%。
　　要求：请计算2022年1月该手表厂企业国内销售环节应纳增值税和消费税税额。
　　3.某化妆品厂2022年1月发生下列经济业务：
　　(1)销售一批高档化妆品，适用的消费税税率为15%，开出增值税专用发票，收取价款200万元、增值税税额26万元，款项已存入银行。
　　(2)没收逾期未退的高档化妆品包装物押金226000元
　　(3)将自产的高档护肤类化妆品一批以福利形式发给职工，按照同类产品不含税价计算，价款为80000元，成本价为50000元。
　　(4)受托加工高档化妆品一批，委托方提供原材料25万元，本企业收取加工费9万元，本企业无同类化妆品销售价格。
　　(5)将化妆品、护肤品装入盒内作为礼品送给关系户，成本价为18000元，不含税价格为30000元。
　　要求：请计算该化妆品厂本月应纳消费税税额(含代收代缴消费税，以万元为单位)

　　1.根据企业所得税法律的相关规定，下列属于居民企业的是（ ）
　　A.依法在天津成立的个体工商户
　　B.依照美国法律成立，但实际管理机构在我国境内的企业
　　C.境外企业在北京设立的办事机构
　　D.依照香港法律成立，且实际管理机构在香港的企业
　　3.下列选项中，不属于企业所得税纳税义务人的是( ）。
　　A.有限责任公司 B.商贸企业
　　C.国有企业 D.个人投资企业
　　5. 企业所得税法中所称的小型微利企业，必须符合年度应纳税所得额不超过( )万元，从业人数不超过( )人，资产总额不超过(）万元。
　　A. 30, 80, 3 000 B. 300,80,1 000
　　C. 20，100，3 000 D.300,300，5 000
　　6.在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过( ）万元的部分，免征企业所得税，超过部分，减半征收企业所得税。
　　A.5 B.10 C.20 D.500
　　7.符合固定资产加速折旧条件，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的(）。
　　A.40% B.50% C.60% D.80%
　　10.下列选项中，属于减半征收企业所得税的是( )。
　　A.海水养殖 B.远洋捕捞
　　C.牲畜、家禽的饲养
　　D.企业综合利用资源，生产符合规定的产品所取得的收入
　　11.依据企业所得税法律的相关规定，下列资产中，不可以采用加速折旧方法的是()。
　　A.常年处于强震动状态的固定资产
　　B. 常年处于高腐蚀状态的固定资产
　　C.单独估价作为固定资产入账的土地
　　D.由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产
　　13.企业缴纳的下列税种，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的是( ）。
　　A.增值税 B.消费税 C.印花税 D.城市维护建设税
　　14.依据企业所得税法的规定，下列关于三项经费扣除限额计算基数工资、薪金总额的说法中，正确的是（）。
　　A.工资、薪金总额是指实际发放的工资、薪金总和
　　B.工资、薪金总额是指应发放的工资、薪金总和
　　C.工资、薪金总额包括职工教育经费
　　D.工资、薪金总额包括职工福利费
　　16.体段人通过国内非营利的社会团体、国家机关的公益、救济性捐赠，在年座( )12%以内的部分准予扣除。
　　A.收入总额 B.利润总额
　　C.纳税调整后所得 D.应纳税所得额
　　20.某企业全年营业收入5000万元，全年实际发生业务招待费30万元，按规定可在税前费用中列支的业务招待费应为( ）万元。
　　A.20 B.18 C.19 D.25
　　21.下列收入项目中不需征收企业所得税的是( )。
　　A.财政拨款收入 B.特许权使用费收入
　　C.财产租赁收入 D. 股息收入
　　22.根据企业所得税法的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益性捐赠是( )。
　　A. 纳税人直接向某学校的捐赠
　　B. 纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠
　　C.纳税人通过电视台向灾区的捐赠
　　D.纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠
　　26.根据《企业所得税法》的相关规定，企业支付的广告宣传费，所得税前扣除的一般办法是
　　A.据实扣除 B.不得扣除
　　C.按销售（营业)收入的15%限额扣除 D.按销售(营业）收入的12%限额扣除
　　27.某国有企业2017年度发生亏损，根据企业所得税法的相关规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过( )年。
　　A.2019 B.2020 C.2021 D.2022

　　3. 企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有( )。
　　A. 农技推广 B. 农产品初加工
　　C.远洋捕捞 D.海水养殖
　　7. 下列项目可以享有加计扣除的有()。
　　A.企业安置残疾人员所支付的工资
　　B.企业购置节水专用设备的投资
　　C.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
　　D.购进的环境保护专用设备的投资
　　11.下列项目中，属于纳税调整增加额的项目有( ）。
　　A.职工教育经费支出超标准
　　B.利息费用支出超标准
　　C.公益救济性捐赠超标准
　　D.查补的增值税
　　15.根据企业所得税法的规定，下列收入中，应计人应纳税所得额的有（ ）
　　A.财产转让收入
　　B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项
　　C.现金溢余收入
　　D.事业单位财政拨款
　　16.根据企业所得税法的规定，企业取得的下列收入中可以作为广告费和业务宣传费税前扣除限额计算基数的有()。 A.转让无形资产所有权取得的收入
　　B.接受捐赠取得的收入
　　C.出租房屋使用权取得的收入
　　D.销售原材料取得的收入
　　4.外国企业在中国境因未设有机构、场所，但有来源于中国境内的所得时，应按我国税法规定缴纳所得税（ ）
　　5.《企业所得税法》中的居民企业纳税义务人负有全面纳税义务，应就其来源于境内境外所得申报缴纳企业所得税。（ ）
　　6.综合利用资源，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。（ ）
　　7.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用20%的企业所得税税率。（ ）
　　8.捐赠支出可以在计算企业所得税前予以扣除。（ ）
　　10.一个纳税年度内，居民企业取得800万元的技术转让所得，免征企业所得税。（）
　　1.菜国有企业2021年度取得营业收入总额4000万元，成本，费用和损失共3800万元，其中列支业务招待费20万元，广告宣传费支出10万元。全年缴纳增值税50万元，消费税80万元、城市维护建设税和教育费附加13万元，企业所得税税率为25%。要求：请计算该企业当年应缴纳的企业所得税税额。

　　5.假如某生产企业适用25%的企业所得税税率，2021年度生产经营情况如下：产品销售收入500万元，产品销售成本300万元，产品销售费用40万元，发生管理费用35万元(其中业务招待费5万元)，当年出租固定资产取得收入40万元，购买国债取得利息收入10万元，准许税前扣除的有关税费30万元，经批准向企业职工集资100万元，支付年息15万元，同期银行贷款利率为10%，通过县级人民政府向南方遭受雪灾地区捐款20万元。要求：请计算该企业2021年度应缴纳的企业所得税税额。8.某外资持股25%的重型机械生产企业，2021年全年主营业务收入7500万元，其他业务收入2300万元，营业外收入1200万元，主营业务成本6000万元，其他业务成本1300万元，营业外支出800万元，税金及附加420万元，销售费用1800万元，管理费用1200万元，财务费用180万元，投资收益1700万元。当年发生的部分具体业务如下：
　　(1)向95%持股的境内子公司转让一项账面余值(计税基础)为500万元的专利技术，取得转让收入700万元，该项转让已经省科技部门认定登记。
　　(2)发生广告费支出1542万元，发生业务招待费支出90万元，其中有20万元未取得合法票据。
　　(3)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出200万元(未形成无形资产)。
　　(4)就2020年税后利润向全体股东分配股息1000万元。其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。
　　要求：
　　(1)请计算该公司2021年度的会计利润总额。(2)请计算该公司技术转让的纳税调整金额。(3)请计算该公司广告费的纳税调整金额。
　　(4)请计算该公司业务招待费的纳税调整金额。
　　(5)请计算该公司研发费用支出的纳税调整金额。
　　(6)请计算该企业2021年应纳企业所得税税额。
　　2.某法国人2019年2月10日来华工作，2020年3月17日离华；2020年4月14日2来华，2020年9月26日离华；2020年10月9日又来华，2021年5月离华回国。则该纳税人( ）。
　　A.2019年度为居民纳税义务人，2020年度为非居民纳税义务人
　　B.2019年度为居民纳税义务人，2020年度为非居民纳税义务人
　　C. 2019、2020年度均为非居民纳税义务人
　　D. 2019、2020年度均为居民纳税义务人
　　3.个人所得税的纳税义务人不包括( )。A.一人有限公司 B.个体工商户
　　C.合伙企业的合伙人
　　D.个人独资企业的投资者
　　7.个人不在公司任职，仅在公司担任董事职务而取得的董事费收入，属于(）。
　　A. 劳务报酬所得 B. 特许权使用费所得C.工资薪金所得 D. 其他所得
　　8.下列项目中，可以免征个人所得税的是( ）。A.民间借贷利息B.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金C.在超市购物中获得的中奖收入D.本单位自行规定发给的补贴、津贴
　　10.下列利息、股息、红利所得应当征收个人所得税的是()。
　　A.国家发行的政策债券利息 B.国家发行的金融债券利息
　　C.个人取得的储蓄存款利息 D.企业的债券利息
　　11.个人将其所得向公益事业捐赠，可以从应纳税所得额扣除的比例最高为( 。
　　A.10% B.15% C.20% D.30%
　　15. 某画家于2022年3月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时使用的税目是(）。
　　A.劳务报酬所得 B.稿酬所得
　　C.特许权使用费所得 D.工资薪金所得
　　18.中国居民陈某是某高校的一名教授，同时担任一股份有限公司的独立董事，2022年1月取得董事费收入100000元。根据个人所得税法的相关规定，陈某1月份取得董事费收入被预扣预缴的个人所得税税额为( )元。
　　A. 16 000 B. 20 000 C. 22 000 D. 25 000
　　23.下列各项中不应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是（）
　　A. 专利权 B.著作权
　　C.稿酬D.非专利技术
　　32.个人取得的下列所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。
　　A.杂志社财务人员在本单位的报刊上发表作品取得的所得
　　B.退休人员再任职取得的收入
　　C.个人取得特许权的经济赔偿收入
　　D.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息
　　35. 个人取得的下列报酬，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是( )。
　　A. 杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬
　　B.演员自己“走穴”演出取得的报酬
　　C.高校教授为某杂志社审稿取得的报酬
　　D.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬

　　3.下列个人所得中，适用20%比例税率的有()。
　　A. 工资、薪金所得
　　B.利息、股息、红利所得
　　C.财产转让所得
　　D. 企业职工的奖金所得
　　5.下列各项所得中，可免征个人所得税的有( )。
　　A.居民个人银行储蓄存款利息
　　B.个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金
　　C.购买足球彩票时，获得的中奖所得
　　D.事业单位自行规定发放的各种补贴或津贴
　　6.依照税法规定，非居民纳税义务人取得的下列( ），应依法缴纳个人所得税。
　　A.受雇于中国境内的公司而取得工资、薪金所得
　　B.在中国境内从事生产、经营活动而取得的生产经营所得
　　C.购买外国债券、股票而取得的所得
　　D.转让中国境内的房屋而取得的财产转让所得
　　9.下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有( )。
　　A. 利息、股息、红利所得 B. 稿酬所得
　　C.劳务报酬所得 D.偶然所得
　　10.下列所得属于劳务报酬所得的有( ）。
　　A. 在报纸上发表文章取得的收入
　　B.取得技术咨询费
　　C.讲课费
　　D.公开拍卖自己的文字作品手稿原件取得的所得
　　12.下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有( )。
　　A.个人取得单张所得超过800元的有奖发票奖金
　　B.参加有奖销售所得奖金
　　C.退休后再受雇取得的收入
　　D.购买福利彩票所得奖金
　　16.下列个人所得中，在计算个人所得税时，不得减除费用的有( ）。
　　A.财产转让所得 B.稿酬所得
　　C.股息所得 D.偶然所得

　　1.一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的外籍人员为居民个人（ ）。
　　4.工资、薪金所得适用超额累进税率，财产租赁所得与财产转让所得适用比例税率（ ）。
　　14.纳税人从两处或两处以上取得的工资、薪金所得的，应在两地税务机关分别申报纳税（ ）
　　15.个人所得税扣缴义务人每月或每次预扣、代扣税款，应于次月10日内缴入国库（ ）
　　20.我国个人所得税法中所规定的住所标准和居住时间标准，必须同时符合才可被认定为居民纳税人（ ）

　　1.中国公民张先生为国内某企业高级技术员工。2021年度取得的收入如下：
　　(1)每月取得工资收入7200元，每月缴纳的“三险一金”为1500元。
　　(2)6月参加某商场有奖组织的有奖销售活动，中奖所得共计20000元，其中将10000元通过教育部门捐赠给当地的教育事业。
　　(3)7月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税6000元。
　　(4)8月转让2018年购入的房屋，取得收入780 000元，已知该房屋的买价为500000元，受赠和转让过程中发生的税费120000元。
　　要求：
　　(1)请计算张先生2021年工资、薪金所得应预扣预缴的个人所得税税额。
　　(2)请计算张先生中奖所得应缴纳的个人所得税税额。
　　(3)请计算张先生提供专利技术所得，在我国应补缴个人所得税税额。
　　(4)请计算张先生转让房产应缴纳的个人所得税税额。
　　4.中国居民赵某为某大学教授，2021年收入情况如下：
　　(1)每月应发工资均为30000元，“三险一金”等专项扣除为4500元每月。
　　(2)10月份为某集团公司讲座，取得收入20000元。
　　(3)11月份出版教材一部，取得稿酬收入12000元。
　　(4)购买福利彩票中奖15000元。
　　(5)12月份按市价出租一套住房，每月收取租金2600元。
　　(6)转让自有的一处闲置车库，取得收入120000元，转让过程中发生相关费用5000元，该车库购买价格为80000元。
　　扣除。其他相关资料：赵某有一对双胞胎赵某有一对双胞胎女儿就读高中二年级，针对子女教育支出由赵某按月
　　要求：
　　(1)请分别计算赵某1月份和2月份工资薪金所得应预扣预缴的个人所得税税额。
　　(2)请计算赵某讲座收入应预扣预缴的个人所得税税额。
　　(3)请计算赵某出版教材应预扣预缴的个人所得税税额。
　　(4)请计算赵某福利彩票中将应缴纳个人所得税税额。
　　(5)请计算赵某出租住房应缴纳个人所得税税额。
　　(6)请计算赵某转让车库应缴纳个人所得税税额。

　　2.城市维护建设税纳税人所在地在县城、建制镇的，其适用的城市维护建设税税率为( )。
　　A.7% B.5% C.3% D.1%
　　4.位于某县城的酿酒厂为某大城市一家企业加工一批白酒，则该酒厂所代收代缴城市维护建设税的纳税地点应与其缴纳代收代缴( )的纳税地点相同。
　　A.增值税 B.消费税 C.印花税 D.企业所得税
　　7.设在市区的甲企业按税法规定代扣代缴设在县城的乙企业的消费税，则下列处理正确的是（ ）。
　　A.由甲企业按5%的税率代收代缴城市维护建设税
　　B.由乙企业按5%的税率回所在地缴纳城市维护建设税
　　C.由甲企业按7%的税率代收代缴城市维护建设税
　　D.由乙企业按7%的税率回所在地缴纳城市维护建设税
　　13.根据现行烟叶税法规定，下列说法中正确的是( )。
　　A.烟叶税实行定额税率
　　B.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地
　　C.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位
　　D.没收违法收购的烟叶，由销售烟叶的单位按销售额纳税

　　14.依据《中华人民共和国烟叶税法》的规定，我国烟叶税税率为( ）。
　　A.7% B.10% C.20% D.30%

　　4.城市维护建设税的税收减免规定有( )。
　　A.随“两税”的减免而减免
　　B.随“两税”的退库而退库
　　C.按照减免“两税”后实际缴纳的税额计征
　　D.个别缴纳城建税有困难的，可由税务局批准给予减免
　　5.下列各项中，属于城市维护建设税范围的有( )。
　　A.外商投资企业 B.外国企业
　　C.海关对进口代征的增值税、消费税 D.缴纳增值税的交通运输业
　　6.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列各项中，属于城市维护建设税纳税人的有()。
　　A.事业单位 B.私营企业 C.个体工商户 D.外国企业
　　8.《中华人民共和国烟叶税法》所称烟叶是指( ）。
　　A.晾晒烟叶 B.烤烟叶
　　C.列入名晾晒烟名录的晾晒烟叶 D.未列入名晾晒烟名录的其他晾晒烟叶
　　9.某单位的以下哪些情况会使其成为烟叶税的纳税人( )。
　　A.受烟草公司委托收购烟叶 B.查处没收违法收购的烟叶
　　C.收购罚没烟叶 D.有权收购烟叶的烟草公司
　　10.下列关于烟叶税的规定中，不正确的有( ）。
　　A.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人
　　B.烟叶税的征税对象包括生烟叶、熟烟叶、烤烟叶
　　C.烟叶税的征收管理依照《中华人民共和国烟叶税法》和《税收征收管理法》执行
　　D. 纳税人应自纳税义务发生之日起15日申报纳税

　　3.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。（ ）
　　9. 开采海洋石油资源的中外合作油(气)田所在地在海上，城市维护建设税适用5%税率（ ）
　　10.教育费附加的纳税义务发生时间和纳税期限与“两税”一致。 （ ）”
　　12.烟叶税是国家对从事烟叶生产以及收购的单位和个人征收的一种税。（ ）
　　15.烟叶税的征收机关是企业所在地的地税局。（ ）
　　）

　　1.下列关于关税特点的说法，不正确的是( )。
　　A.征收的对象是进出境的货物和物品
　　B.关税是单一环节的价外税
　　C.有较强的涉外性
　　D.关税税则的制定、税率的高低，不影响国际贸易的开展
　　3.根据关税的有关规定，以境外边境口岸价格条件成交的铁路或者公路运输进口货物，海关应当按照境外边境口岸价格的( ）计算运输及其相关费用、保险费。
　　A.1% B.3% C.1 ‰ D.3‰
　　6. 根据关税法的有关规定，下列各项中，表述不正确的是( )。
　　A.关税的征税主体是国家
　　B.关税只对有形的货品征收，对无形的货品不征收
　　C.关税是一种商品税
　　D.一国的关境和国境是一致的
　　11. 2022年1月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币700万元，支付境外特许销售权费用人民币12万元，支付卖方的销售佣金人民币3万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币6万元，该货物关税完税价格为()万元。
　　A.715 B.709 C.721 D.712
　　12.某贸易公司2022年1月进口一批货物，买卖双方合同中规定货物成交价格为500万元，货物报关前发生的运费和保险费共7万元，货物进口后发生安装费10万元、技术培训费2万元，购货佣金3万元，以上金额均为人民币。该货物的关税完税价格为( ）万元。 A.510 B.519 C.507 D.522
　　13.某生产企业2022年1月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。该机器原值为120万元，已提折旧40万元，报关出境前发生运费和保险费0.8万元，境外修理费6万元，修理料件费1.5万元，复运进境发生的运费和保险费2万元，以上金额均以人民币计价。关税税率为10%，则该机器再次报关入境时应申报缴纳关税税额（ ）万元
　　A.8.75 B.0.75 C.8.95 D.0.95
　　16.某公司进口一批货物，海关于2022年1月1日填发税款缴款书，但公司迟至1月27日才缴纳400万元的关税。海关应征收关税滞纳金( ）万元。(滞纳金每日按0.5‰征收)
　　A.2.4 B.2.6 C.5.2 D.5.4
　　24.我国关税由（ ）征收。
　　A. 税务机关 C.市场监督管理部门 B.海关 D.人民政府

　　8.根据关税的有关规定，下列税收、费用不计入出口货物的完税价格中的有( ）
　　A.出口关税
　　B.在货物价款中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运费及相关费用
　　C.在货物价款中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的保险费
　　D.出口企业收取的货物的价款
　　10.根据关税法的有关规定，下列说法中，正确的有( )。
　　A. 进口货物的成交价格，因有不同的成交条件而有不同的价格形式，常用的价格条款，有FOB、CFR、CIF三种
　　B.进口货物成交价格FOB是含义为“船上交货”的价格术语简称，又称“离岸价格”
　　C.进口货物成交价格CFR是含义为“货物成本”的价格术语简称
　　D.进口货物成交价格CIF是含义为“成本加运费”的价格术语简称
　　11.纳税人进出口下列货物，免征关税的有( )。
　　A.外国企业无偿赠送的物资
　　B. 无商业价值的广告品和货样
　　C.在海关放行前损失的货物
　　D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
　　15.我国海关法规定，减免进出口关税的权限属中央政府，关税的减免形式有( ）
　　A.法定减免 B.特定减免
　　C.临时减免 D.困难减免
　　1.关税是海关依法对进出关境的货物和物品征收的一种流转税。（ ）
　　2.关税税额在100元以下的一票货物可以免征关税。（ ）
　　3.当国境内设有自由贸易区时，关境就大于国境。（ ）
　　4.我国的关税按照统一的关税税则征收一次关税后，就可以在整个关境内流通，不再征收关税。 ( )

　　一、单项选择题
　　1.处于下列范围中的房产，不属于房产税的征税范围的是( ）
　　A.工矿区 B.县城 C.建制镇 b.农村
　　6.纳税人将房产出租的，依照房产租金收入计征房产税，税率为（ ）
　　A. 1.2% B.12% C.10% D.30%

　　1.下列关于房产税免税的说法中，正确的有（ ）
　　A. 中国铁路总公司所属铁路运输企业自用房产免征房产税
　　B. 企业办的技术培训学校自用的房产免征房产税
　　C.非营利性老年服务机构自用房产暂免征房产税
　　D. 外商投资企业的自用房产免征房产税
　　9 .按照房产税暂行条例的有关规定，下列地区中属于房产税征收范围的有（ ）
　　A.城市 B 农村
　　C.县城、建制镇 D.工矿区

　　1.现行房产税的征税范围包括农村（ ）
　　4.房产税的纳税地点为房产所在地（ ）
　　9.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，无需增加房屋的原值（ ）

　　业务
　　2. 2019年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6660万元部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值70府规定计征房产税的扣除比例为20%，2019年该企业应缴纳房产税税额为（ ）
　　A. 62.4 B.69.12 C.76.8 D.77.92
　　3.某县城一家企业2019年5月1日将一闲置的房产出租给另一家企业，租期5年年租金为20万元。该房产原值为100万元，当地政府规定的扣除比例为30%。计算该合该房产本年应纳的房产税税额是( ）万元
　　A.1.68 B.0.84 C.1.88 D.0.96
　　4. 王某拥有三套住房，一套原值为100万元的房供自己和家人居住；另一套原值为80万元的住房于2019年7月1日出租给李某居，月不含税租金收入3000元；还有一套原值为120万元的住房于同年10月1日出租给刘集用于生产经营，每月不含税租金收人为5000元。20 年王某应缴纳房产税税额为（ ）元。
　　A.1000 B.1320 C.1800 D.2520

　　①税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种方式
　　②税收具有区别于其他财政收入形式独有的“三性”、强制性、无偿性、固定性
　　③增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为课税对象征收的一种税
　　④增值税按对外购固定资产处理方式的不同，可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税
　　⑤消费税纳税人是指在我国境内生产，委托加工、进口应税消费品的单位和个人
　　⑥委工应税消费品必须具各两个条件：①由委托方提供原料和主要材料②受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料
　　⑦企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织
　　⑧我国采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双重管辖权，将企业按纳税义务人分为居民企业和非居民企业分别确定不同的纳税义务
　　⑨城市维护建设税专款专用，用来保证城市的公共事业和公共设施的维护身建设，是一种具有受益税性质的税种
　　⑩关税是由海关根据据国家制定的有关法律，以进出关境的货物和物品为征税对象而征的一种商品税
　　⑩关税为单一环节的价外税，且具有较强的涉外性
　　⑩城镇土地使用税的纳税人是在城市、县城、建制镇工矿区范国内使用土地的单位和个人.