《公司法与证券法》律政富佳人

11、财会报表

　　资产负债平衡表、损益表、现金流量表是三张最基本的财会报表
　　一、资产负债表
　　资产负债的平衡公式是：资产=负债+所有者权益，是平衡表的基础
　　（一）资产
　　1.流动资产：现金和其他在一个营运周期内可以变现的资产
　　（1）资金：法定货币
　　（2）应收帐款：货物已经卖出去或服务已经提供但是价款还没有收回来的数额。企业一般给予客户30天、60天或90天的付款宽限期
　　（3）存货。
　　制造业企业的存货主要有：原材料、半成品、产成品
　　从仓库提取和使用存货是的两种记账方法：先进先出法（假定先入库的存货先卖掉或先用掉，库存的物品就是最新购买价的总和）和后进先出法（假定最后入库的货物先卖掉或先用掉，库存的物品是最先购买或者生产这些物品的价格的总和）
　　存货数额的重要意义：它会直接影响公司的利润和纳税
　　2.固定资产：形态固定不变，在数年内的很多个营运周期内被反复使用的。包括土地、房屋、附着物、机器设备、家具等等
　　折旧的功能：回收资产成本；每年的折旧费用按支出对待、减少了利润，也减少了纳税
　　（二）负债
　　1.流动负债：在一个营运周期内必须支付的债务
　　（1）应付账款：企业向它的日常交易伙伴赊购商品后的欠款。一般宽限期为30天、60天或90天
　　（2）应付工资：已经发生但还没有付给本企业职工的工资
　　（3）应纳所得税：从本会计年度开年起到平衡表制作日收入已经发生，但是相应的所得税还没有支付地累积数字
　　2.长期负债：不在一年内到期的债务
　　（三）股东权益（剩余）：公司资产在满足债权人的债权之后剩余的部分
　　1.股本：已经发行的股票票面额的加总，或者说每股面额与已发行在外的股份数量的乘积
　　2.资本公积：股票发行的溢价款
　　3.盈余公积：企业留利的累积，或者说，是在企业赢利后没有分红而留在企业里的利润的乘积
　　计算股东权益的方法：用会计等式做减法，即资产-负债=股东权益；直接将股本、资本公积、法定公积、任意公积加起来的出股东权益
　　二、损益表
　　损益表主要由收和支组成。收入-支出=利润
　　1.销售收入是企业最重要的收入来源所得税按30%征收
　　2.从税前利润中扣除所得税就得到净收益，也叫做净利润
　　三、现金流量表
　　现金流量表反映企业的投资、筹资和经营活动对现金流量的影响，是企业财务健康与否的重要标志
　　1.营业。企业在营业中销售货物或服务是产生现金最重要的途径
　　2.投资。购买和更新固定资产，包括土地、厂房和设备，是企业现金最经常和最主要的用途
　　3.筹资。企业通过发行股票、短期或长期借款获得现金，但也因分红、回购股份、还债而使用现金