《战略复习33天》布鲁罗宋汤

1、风险管理

　　内控7号－采购业务
　　采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，导致库存积压或短缺，可能导致企业生产停滞或资源浪费。
　　供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不严，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或资源浪费。
　　采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购组织，资金损失或信用受损。
　　内控1号－组织架构
　　内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失，推诿扯皮，经营效率低下
　　治理机构形同虚设，缺乏科学决策，良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。
　　内控2号－发展战略
　　缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。
　　发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。
　　发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危机企业的生存和持续发展。
　　内控3号－人力资源
　　人力资源缺乏或过剩，结构不合理，，开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。
　　人力资源激励约束制度不合理，关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失，经营效率低下，关键技术、商业秘密或国家机密被泄露。
　　人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。
　　内控4号－社会责任
　　安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故。
　　产品质量低劣，侵害消费者权益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。
　　环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业。
　　促进就业和权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。
　　内控5号－企业文化
　　缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。
　　缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展。
　　缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业声誉。
　　忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致企业并购重组失败。
　　内控8号－资产管理
　　存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量，存货价值贬损或生产中断。
　　固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。
　　无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后，存在重大技术安全隐患，可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力。
　　内控9号－销售业务
　　销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当等，可能导致销售不畅，库存积压、经营难以为继。
　　客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。
　　销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。
　　内控10号－研究与开发
　　研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费。
　　研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败
　　研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损。
　　内控13号－业务外包
　　外包范围和价格不合理，承办方选择不当，可能导致企业遭受损失
　　业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优势
　　业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关人员涉案。
　　内控6号－资金活动
　　筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。
　　投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。
　　资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余
　　资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或企业遭受欺诈。
　　内控11号－工程项目
　　立项缺乏可行性研究或可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败。
　　项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目，中标价格失实及相关人员涉案
　　工程造价信息不对称，技术方案不落实，预算脱离实际，可能导致项目投资失控
　　工资物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断。
　　竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患。
　　内控12号－担保业务
　　对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。
　　对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任。
　　担保过程存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。
　　内控14号－财务报告
　　编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损。
　　提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序。
　　不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。
　　内控15号－全面预算
　　不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营。
　　预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现。
　　预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式。
　　内控16号－合同管理
　　未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害。
　　合同未全面履行或监控不当，可能导致企业诉讼失败、经营利益受损。
　　合同纠纷处理不当，可能损害企业利益、信誉和形象？
　　内控17号－内部信息传递
　　内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营有序运行。
　　内部信息传递不通畅、不及时，可能导致企业诉讼失败、经济利益受损。
　　内部信息传递中泄露商业机密，可能削弱企业核心竞争力。
　　内控18号－信息系统
　　信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理效率低下。
　　系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当，可能导致无法利用信息技术实施有效控制。
　　系统运行维护和安全措施不到位，可能导致信息泄露或毁损，系统无法正常运行。