1、税法总论 ...
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（2016）国家征税的依据是政治权利。
税收法律关系的产生、变更或消灭的客观情况，由税收法律事实来决定。
《宪法》第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。”
（2021、2017、2014）税法基本原则：
税收法定原则---基本原则的核心；
税收公平原则---超额累进税率的适用体现了这一原则；
税收效率原则---经济/行政效率；
实质课税原则---是指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑外观和形式。
例题1-单选 纳税人甲没有正当理由的情况下，无偿转让其股权，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（ ）
答案在作话
（2021、2019、2018）税法适用原则：
法律优位原则；
法律不溯及既往原则；
新法优于旧法原则；
特别法由于普通法原则---打破了税法效率等级的限制，比如低位特别法高于高位普通法；
实体从旧，程序从新原则；
程序优于实体原则---比如对于一项处罚应先缴税，后复议/诉讼。
例题2-单选题 某税务稽查局2021年6月对辖区内一家企业进行纳税检查时，发现该企业2020年6月新增的注册资金按万分之五的税率缴纳了印花税，检查结束后检察人员告知该企业可去申请退还印花税已缴纳金额的50%。该检查人员的这一做法遵循的税法使用原则是（ ）
A.税收公平原则
B.法律不溯及既往原则
C.税收效率原则
D.新法优于旧法原则
纳税人：直接负有纳税义务的自然人和法人；代扣代缴义务人：不直接承担纳税义务，但在支付费用时应代扣代缴税款，比如个税、支付给境外单位或个人的费用时需要缴纳的增值税；代收代缴义务人：不直接承担纳税义务，但在收取款项时应代收代缴，比如消费税、车船税。
纳税人不履行纳税义务时，最高5倍以下罚款；代扣代缴、代收代缴义务人不履行代扣代缴、代收代缴义务时，最高3倍以下罚款。
（2016、2017）征税对象又称课税对象、征税客体，是指税法规定的对什么征税，也是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。
税基又称计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，是课税对象量的规定-决定征多少税。
（2017）税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是课税对象质的界定。凡列入税目的即为应税项目，未列入税目的，则不属于应税项目。
企业所得税，无需设置税目
例题3多选题 下列关于课税对象和计税依据关系的叙述，正确的有（ ）
A.所得税的课税对象和计税依据是一致的
B.计税依据是课税对象量的体现
C.计税依据是从质的方面对课税做出的规定，课税对象是从量的方面对课税做出的规定
D.增值税以增值额为课税对象，以销售额为计税依据
（2017）税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。不是唯一标志。
我国目前使用比例税率、累进税率、定额税率。
土地增值税采用超率累进税率。
例题4单选 如果计税依据为3000元，适用全额累进税率计算的应纳税额为（ ）
第一级 2000元（含）以下 税率10%
第二季 2000元以上、5000元以下 税率15%
A.450 B.325 C.300 D.600
（2017）纳税环节主要指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。
（2022）印花税2022年7月上升为法。
《宪法》第五十八条规定：“全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会行使国家立法权。”
（2013）全国人大和全国□□会制定税收法律；全国人大或全国□□会授权□□立法-暂行条例；□□制定税收行政法规；□□税务主管部门-部门规章；地方人民代表大会及其常委会制定税收地方性法规（海南省、民族自治地区适用）；地方政府制定税收地方规章。
（2016）我国税收立法程序主要包括阶段：提议阶段、审议阶段、通过和公布阶段
我国现行税法体系---实体法与程序法。
按照税法的基本内容和效率的不同，分为基本法和普通法；按照税法的职能分为实体法和程序法。
我国目前还没有制定统一的税收基本法。
（2020）现行税法中，以国家法律形式发布实施的税种：企业所得税、个人所得税（前两个全国人大制定）、车船税、环境保护税、烟叶税、船舶吨税、车辆购置税、耕地占用税、资源税、契税、城市维护建设税、印花税。
海关征收：关税、船舶吨税、进口环节增值税和消费税。
国际法效力高于国内法。
税收执法权：税款征收管理权、税务检查权、税务稽查权、税务行政复议裁决权。
（2021、2020、2019、2018、2015）中央固定税收：消费税（包括海关代征）、车辆购置税、关税、船舶吨税、海关代征增值税、铁路基金营业税改征增值税；
地方固定税收：城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税、环境保护税、烟叶税；
中央地方分享税收：增值税境内各50%；企业所得税：国家铁路集团、各银行总行、海洋石油企业缴纳的归中央，其余部分中央和地方60%与40%比例分享；个人所得税：除存款利息外其余部分与企业所得税相同；资源税：海洋石油企业归中央，其余归地方；城市维护建设税：国家铁路集团、各银行总行、各保险总公司集中缴纳归中央，其余归地方
（2019）印花税：2016年1月1日起，证券交易印花税全归中央，其它归地方。
（2015）纳税人、扣缴义务人的权利：
纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利；
纳税人、扣缴义务人对税务机关所做出的决定，享有陈述权、申辩权，依法享有申请行政复议、提起诉讼、请求国家赔偿等权利；
纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。
（2020、2019）涉税机构涉税业务内容：纳税申报代理、一般税务咨询、专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查、其他税务事项代理。
造成国际重复征税的根本原因是各国形式的税收管辖权的重叠。国际税收中所指的国际重复zheng'shui
（2010）国际重复征税一版包括法律性、经济性、税制性国际重复征税三种类型。
作者有话说
第1章 税法总论
